披着“国企”外衣，打着“加工黄金”旗号，不到一年时间，犯罪嫌疑人向上游黄金企业收购黄金约17吨，采用票货分离（黄金被提前转卖或回收）的方式取得进项增值税专用发票，在无真实业务、交易情况下，为十余家下游企业虚开品名为“合金电解铜”的销项增值税专用发票，价税合计46亿余元。近日，闵行区人民检察院以涉嫌虚开增值税专用发票罪对周某、谢某、黄某等3名犯罪嫌疑人批准逮捕。
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2018年，犯罪嫌疑人周某的表哥找到他，说是替朋友侯某（另案处理）问问他有没有国企的资源，希望可以借助国企的招牌合作黄金加工成“合金电解铜”的业务。周某想起来自己之前在北京做生意时，曾结识了某国企负责人，遂向该负责人介绍了这个业务。
该负责人进一步了解相关事宜后，心中虽然觉得这个业务有利可图，但由于对侯某不怎么熟悉，所以希望周某能出面具体负责这块业务。2019年2月，在该负责人的授意下，周某来到了这个公司担任副总经理的职务，负责黄金“加工”成“合金电解铜”的业务。
图说：“黄金票”虚开案作案流程图。闵行区检察院提供
但在这项生意中，周某显然不是“主角”。购买黄金的资金由侯某背后的团伙负责解决，侯某在找好上下游相关企业后，会在微信上联系周某，并让周某将公司公章交到侯某团伙所在公司签单。看着动辄几千万、甚至几亿元的合同，周某心里有点犯怵。
“公司为什么会放心跟对方签订几百万、几千万甚至几亿金额的合同呢？如果合同不能正常履约，数额巨大的违约金谁来负责？”周某想不通。但不管是上下游公司，还是侯某他们，都没有人提出过这些疑问。
周某知道，一旦把这个疑问摆在明面上后，公司的这项业务可能就“黄”了。周某选择了自欺欺人，“自己只要把纸面凭证做齐全应该就可以了。”
在组织上下游企业签约运作的同时，侯某还承诺开完发票后，将给周某共计23万元的好处费。在利益的驱使下，周某决定铤而走险，接受侯某所介绍的业务模式。
在侯某及背后团伙的组织介绍下，周某利用该公司国企的身份，先后向上游企业购买黄金近15吨（价税合计42亿余元）及电解铜约133吨，采用票货分离的方式取得进项增值税专用发票，后通过虚构委托加工合同、出入库单的方式，制造出黄金和电解铜经“加工”成为“合金电解铜”的假象。
图说：资金情况说明。闵行区检察院提供
最后，在无真实业务、交易的情况下，为十余家下游企业虚开品名为“合金电解铜”的销项增值税专用发票，价税合计42亿余元，其中税额5亿余元。被虚开的销项增值税专用发票最终经下游企业再次洗票，被虚开为品名“电解铜”的增值税专用发票，被次下游的几十家企业购买、认证。
2019年6月，经手了数十亿元合同的周某害怕卷入更多祸端，决定辞职回老家。但该公司“虚开巨额发票”之路仍然在继续。同年12月，由中间人黄某介绍，该公司的法律顾问谢某如法炮制，以该公司的名义陆续采购黄金近2吨，在无实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，价税合计4亿余元。
今年6月，闵行区经侦支队结合税务异常数据和楼宇排查后发现，去年2月至今年1月间，位于本区的某国企公司主营业务由粮食购销新增为销售“电解铜”“合金电解铜”等金属产品，累计销售金额40亿余元，且购销、委托加工业务均在外地，真实性无法核实，有虚开增值税专用发票的嫌疑。闵行公安分局对该公司立案侦查，由此案发。
通讯员 杨莹莹 记者 鲁哲